В структуре кредиторской задолженности основной удельный вес занимают расчеты с поставщиками и подрядчиками, а также авансы полученные.

В 2008 и 2010 наблюдается превышение дебиторской задолженности над кредиторской (в 2008 г.: 675 тыс. руб., в 2010 г.: 1763 тыс. руб.). По мнению экономистов, данный факт благоприятно влияет на обеспечение ликвидности предприятия. Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами: вид услуг, емкость рынка, степень насыщенности рынка данными услугами, принятая на предприятии система расчетов и др. Последний фактор особенно важен для экономиста финансового отдела. Анализ и управление дебиторской задолженностью имеет особое значение в периоды инфляции, когда подобная иммобилизация собственных оборотных средств становится особенно невыгодной. Управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах.

Таблица 2.6 - Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Эдем», 2008-2010 гг.

Как видно из таблицы 2.6, состояние расчетов с покупателями по сравнению с соответствующим периодом прошлого года ухудшилась: замедлилась оборачиваемость дебиторской задолженности (на 16,1 дней). Негативной тенденцией является увеличение доли этой задолженности в объеме текущих активов (+1,4 %). Анализ задолженности по срокам образования показал, что основной удельный вес занимает задолженность со сроком до 1 месяца и от 1 до 2 месяца; необходимо стремиться к уменьшению данных сроков.

Проанализируем использование оборотных средств (таблицы 2.7)

Оборачиваемость измеряется также числом оборотов, совершаемых оборотными средствами за определенный промежуток времени. Этот показатель называется коэффициентом оборачиваемости и рассчитывается, как правило, за год. Определяется он по формуле:

Таблица 2.7 - Показатели состояния и использования оборотных средств ООО «Эдем» в 2008-2010 гг.